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“匯算清繳”將至:企業應如何順利完成所得稅匯算清繳?

來源:
鄭州米恩財務信息咨詢有限公司
發布時間:
2018-12-12 18:22:33
閱讀量:

摘要:  2018年度企業所得稅匯算清繳將至。所謂企業所得稅匯算清繳,其是指企業對上一年度所得稅進行清算的過程,通常每年5月31日前需向稅務機

  2018年度企業所得稅匯算清繳將至。所謂企業所得稅匯算清繳,其是指企業對上一年度所得稅進行清算的過程,通常每年5月31日前需向稅務機關提交。那么,在具體匯算清繳過程中,企業應如何操作才能夠確保順利完成此項操作呢?接下來,本文將對此進行具體說明。

 

 

  1、明確企業所得稅匯算清繳所需材料

  通常,企業所得稅匯算清繳需要提交一系列材料。因而,企業如若想要有序完成匯算清繳工作,就必須對其所需材料進行把握。一般情況下,企業所得稅匯算清繳所需準備材料包含:(1)企業營業執照副本復印件;(2)企業年度總賬、明細賬、會計憑證;(3)企業年度納稅申報表(包括所得稅、流轉稅及教育費附加等);(4)企業驗資報告;(5)以前年度納稅鑒定報告復印件;(6)企業存貨盤點表、銀行對賬單、余額調節表;(7)下年度繳本年度12月份稅金的繳稅單;(8)企業資產所有權證明的復印件;(9)企業基本情況表??梢哉f,企業只有準備齊全上述材料,才能夠確保所得稅匯算清繳后續操作地有序進行。

  2、了解企業所得稅匯算清繳流程

  一般而言,企業若想順利辦理所得稅匯算清繳,還需詳細了解匯算清繳的具體操作流程。通常,企業進行匯算清繳,其需按照如下步驟進行操作:

 ?。?)填寫企業納稅申報表并附送相關材料。在進行匯算清繳期間,企業需于年度終了后四個月內以財務報表為基礎,自行進行稅收納稅調整并填寫納稅申報表及其附表,并向主管稅務機關辦理年度納稅申報;

 ?。?)主管稅務機關受理申請,并審核所報送材料。事實上,企業提交相關匯算清繳材料后,都會由主管稅務機關對其進行審核。在此過程中,稅務機關如若發現納稅人的申報有計算錯誤或漏項,將會及時通知納稅人進行調整、補充、修改或限期重新申報。此后,企業需按稅務機關通知作出相應修正。

 ?。?)結清稅款。在材料審核通過后,納稅人應根據稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補、應退稅額,在年度終了后4個月內清繳稅款。即:若企業預繳稅款少于全年應繳稅款,需在4月底前補繳;若企業預繳稅款超過全年應繳稅款,應按時辦理抵頂或退稅手續。

  以上為企業所得稅匯算清繳所需準備材料及辦理流程說明。如今,2018年度企業所得稅匯算清繳將至,企業若想順利完成匯算清繳相應工作,就有必要對上述事項進行具體了解和把握,從而確保企業所得稅匯算清繳工作地規范、有序進行。

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